Федеральная налоговая служба опубликовала ответы на топ-10 самых популярных вопросов налогоплательщиков, касающихся использования налоговых льгот гражданами.
- Следует ли ежегодно заявлять о налоговой льготе по жилому дому?
Такой обязанности НК не предусмотрел. Если в заявлении на льготу налогоплательщик не указал на ограничения по периоду её применения, льгота будет применяться налоговым органом без ограничения действия с учетом устанавливающего её нормативного правового акта.
- В отношении какого количества квартир может применяться налоговая льгота?
Освобождаются от уплаты налога «льготные» категории налогоплательщиков, но только в отношении одного объекта налогообложения, который налогоплательщик выбирает сам.
Дополнительные льготы (в т. ч. освобождающие от уплаты налога все объекты налогообложения, принадлежащие льготнику) могут устанавливаться нормативными актами муниципальных образований.
- В какие сроки необходимо представить заявление об использовании льготы?
Такие сроки НК РФ не установлены.
ФНС России рекомендует налогоплательщикам представлять заявление о льготе до 1 мая, чтобы льготу учли при исчислении имущественных налогов до того, как будет направлено уведомление о них.
- В каких случаях не предоставляются льготы по налогу?
Налоговый кодекс устанавливает ряд ограничений на предоставление налоговой льготы.
Во-первых, налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Во-вторых, объект налогообложения не должен использоваться налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Однако указанные ограничения могут не применяться, если это предусмотрено муниципальными нормативными правовыми актами о дополнительных льготах по налогу.
- Каков размер налоговых вычетов и как они предоставляются, если недвижимостью владеют несколько собственников?
НК предусматривает налоговые вычеты при определении налоговой базы объекта недвижимости, служащей основанием для исчисления суммы налога на имущества физлиц.
Так, для квартиры налоговая база – стоимость имущества, от которой считается налог, – определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади, для комнаты – 10 кв. м площади этой комнаты, для жилого дома – 50 кв. м общей площади этого жилого дома.
Независимо от числа собственников вычет предоставляется на объект недвижимости, а налог уплачивается собственниками соразмерно долям в праве.
Налоговая применяет вычеты без представления заявления об этом налогоплательщика.
- По каким объектам недвижимости предоставляются налоговые льготы?
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) специально оборудованные помещения или сооружения, используемые физическими лицами исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, используемые для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, на период такого их использования;
4) хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 кв. м и которое расположено на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
5) гараж или машино-место;
6) иные объекты недвижимого имущества в соответствии с муниципальными нормативными правовыми актами, устанавливающими дополнительные налоговые льготы.
- Какими способами можно подать заявление о предоставлении налоговой льготы?
Направить заявление об использовании налоговой льготы можно любым удобным способом: через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России; почтовым отправлением или обратившись лично в налоговую инспекцию.
- Каким категориям налогоплательщиков предоставлено право на льготу, освобождающую от уплаты налога?
Федеральные налоговые льготы предусмотрены для 15 категорий налогоплательщиков, все они перечислены в п. 1 ст. 407 и п. 2 ст. 399 Налогового кодекса.
- Какие документы являются основанием для предоставления налоговой льготы?
Для получения налоговой льготы налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (п. 6 ст. 407 НК РФ).
- Каким образом производится расчет налога на имущество физических лиц в отношении «машино-мест»?
С 01.01.2017 «Машино-место» признается отдельным видом недвижимости.
Если права на объект недвижимости были зарегистрированы до 01.01.2017 и который отвечает требованиям и характеристикам «Машино-места» в целях расчета налога на имущество физлиц будет признаваться «Машино-местом».
При поступлении в налоговую обращений, касающихся налоговых уведомлений с расчетом налога, не учитывающим (по мнению налогоплательщика) назначение объекта недвижимости в качестве машино-места, налоговая уточняет сведения в Росреестре и при наличии оснований производит перерасчет налога и информирует налогоплательщика.
Если при получении уточняющих сведений из Росреестра указанная заявителем информация не подтверждается, правообладатель объекта недвижимости вправе подать в орган, осуществляющий ведение ЕГРН, заявление об учете изменений сведений ЕГРН в части приведения вида объекта недвижимости в соответствие с требованиями закона «О государственной регистрации недвижимости».
Источник: ПРАВО.RU